“财税政策怎么助力实体经济：减税降费和税务管理”

2万亿元的减税降费拉开了今年财税政策帮助实体经济快速发展的帷幕。 在经济下行压力增大、实体经济面临多重困难的背景下，大规模减税降费无疑是春雨。 现在，距离政策实施已经过了几个月，效果如何？ 今后应该怎么努力呢？

最近，许多政府官员、专家聚集在西子湖畔，采取了脉财税政策。 他们认为现行财税政策在帮助实体经济快速发展方面取得了一定的进展，很有潜力。

全国人大常委会预算事业委员会原主任、上海财经大学中国公共财政研究院院长认为，减税要带动经济快速发展，改善公司金融环境，改善人民生活，需要客观公平的标准，但目前这些指标并不特别明确。

重要的是“稳定的期待”

北京师范大学收入分配研究院执行院长李实直观感受如下:这两年民营公司的生存确实不容易，外面受中美贸易摩擦的影响，内因生产价格高利润率低。 生产价格中，税负占了相当大的比重。

过去十年，我国税收收入的增长率也体现了这一点。 大部分年份，我国税收增长率高于gdp增长率。

“以制造业为基础的实体经济支撑着国民经济的迅速发展，也为最大份额的财政收入做出了贡献。 如果没有皮的积蓄，毛将为什么跟不上？ 》浙江省财政厅副厅长沈磊表示，如果没有实体经济的快速发展，财政将成为无源之水、无本之木。 从这个意义上说，财政部门有责任，有义务作为内部工作牢牢抓住支持实体经济快速发展的重任。

去年以来，各级政府、财税部门在各端加大力度，特别是在降价方面下了很大功夫。 批量减税减费政策的叠加，包括小微型公司普惠减税、增值税大规模减税、个人所得税改革、社会保险减负政策等，范围之广、力度之大超出了市场预期。

沈磊表示，积极稳定的财政政策，除了给公司真金白银的政策红利外，更重要的是传播政策意图，释放稳定的预期，激发市场信心。 “公司发展迅速，期待和信心非常重要。 ”

减税费的一系列组合拳实施后，纳税人的获得感明显增强。

我更希望政策有稳定性。 “这样的调整只有在制度上得到保障，才能带来更稳定的期待。 ’李老实说，制度需要长久的稳定性，光有阶段性的调整是不够的。 今天这样调整，明天可以那样调整，这是不能期待的。

"公平税制比优惠税制更重要. "

诺贝尔经济学奖获得者罗纳德·哈利·科斯写了一本书，系统地阐述了中国几十年惊人的变革。 他把1978年以来中国改革开放的巨大成功总结为四个方面。 其中主要的是制度创新。 我国经济进入新常态后，制度改革创新也确实进入了重要节点。

需要什么样的税制呢？ 细则可能因人而异，但总体上应该大致一致。 中国法学会财税法学研究会会长、北京大学法学院教授刘剑文表示，统一、透明、公平性、法制化，但在这方面，我们目前还不完善。

刘剑文表示，目前的情况是税收未完全纳入法制框架，一些地方制定的税收政策不一定符合法治要求，减税也不一定公平。

税收涉及千家万户的切身利益，直接影响纳税人的获得感。 在这个层面上，国家税务总局税科所理论室主任龚辉文认为:“合理的税制、公平的税制比优惠税制更重要。” 他说，现在国家给予许多领域、公司税收优惠，也需要注意其中的公平和合理性。

此外，高强度还提到了政策的统一性。 他认为，近十几年来实行的“积极的财政政策”有几个好处。 一是以扩大赤字为基准。 二是以增加支出为手段；三是以实施点基础设施建设项目为路径，实现对经济的拉动作用，多体现在政府扩大投资上。 但是，很少考虑调整财政税收的收入政策，特别是没有把振兴实体经济和促进国家经济快速发展紧密结合起来。

因此，高强度的建议是，今后通过实施一系列减税减费政策加强税制改革的力度，其中重要的是将我国的间接税制直接变为税制。

间接税也称为流转税，是商品生产和劳务征税，纳税人可以通过涨价等方法将税收负担转嫁给购买者，所以纳税人不是税收的实际负担者。 相反，公司所得税、个人所得税、房地产税等直接税，税负不可转移，是纳税人，是税负的实际承担者。 近年来，我国间接税的比重逐年下降，目前仍是最主要的类型。

海通证券拆解师姜超表示，间接税比重过大，公司对生产经营直接感受到的负担更重。 商品和劳务一经出售，公司需要支付相应的间接税。 其税负最终会转移到买家身上，但公司会感觉到价格的增加。 特别是利润变淡或亏损时，负担会加重。

根据国际比较，许多发达国家以直接税为主。 “直接税的比例有上升，间接税的比例有下降的趋势，这是改革的创新。 当前税收政策与税制如何协调，也是需要进一步研究的问题。 ”。 高强度地说。

应该有减税的绩效评价。

财税政策支持公司等市场主体创新主要有两个方面:一是增加财政支出，通过财政直接补贴、贷款贴息、担保支持、政府采购、政府性基金等方法支持公司等市场主体创新。 二是通过特定的税收优惠政策，用减税的方法扩大公司的研发创新。

东北财经大学财政税务学院院长孙开表示，支持创新无论是财政支出还是税收优惠，本质上都是财政投入。 以前只是单纯地付钱，实行市场经济体制后，投入形式发生了变化，出现了补贴、折扣、政府采购支持、担保支持等多种形式。 “有些公司不需要政府支付多少钱，只要将企业产品列入政府的支持名单就能起到很大的帮助等，我认为在支出形式上也可以继续探索。 ”。

上海财经大学公共经济管理学院副院长付文林进一步补充说，构建科技创新常态化的财税激励制度也非常重要。 他说，目前政府的许多减税减费、补贴措施是有期限的。

此外，付文林认为财税政策首要是公共品，应起到弥补市场失灵的作用。 在市场机制在资源配置中发挥决定性作用的前提下，要引导微观经济主体进行创新资源分配的决定、创新项目的选择、创新投入资金的选择等。 “财税政策在创新活动中的定位是‘跟进’，是应该真正促进创新，还是应该多动员社会力量、包括人才创新在内的力量？”

高强度还提到了财税管理。 他认为，振兴实体经济不仅要靠减税，还要靠严格的财税管理，税务部门应该有责任拆除公司的税收负担。 关于减税也不能一概而论，但减税应该有科学研究、产品开发、扩大市场销售等目标，有减税的绩效评价。

“振兴实体经济，财税政策的调整和改革是一个方面，光靠财税政策是不行的，实体经济的快速发展不是靠钱来支撑的，而是靠公司来支撑的。 不是靠政府支撑，而是给公司带来创新，探索，研究，突破难关。 这是一项全面的工程，我们还有很长的路要走。 ”。 高强度地说。

中国青年报新闻网记者张均斌来源:中国青年报

2019年07月02日发布