“银行账户余额显示为零 康得新的“122亿存款”去哪了？”

作为一家曾经拥有千亿市值的企业，近日，康得新复合材料集团股份有限公司(以下简称康得新)发表财务报告称，超过百亿的货币资金失去了翅膀。 想象一下监管部门、企业和银行之间的对话: 吓到一切了吗？

深交所: 122亿美元去哪儿了？

康得新:有银行。

银行:账户余额为0。

本周以来，该股连续第四次下跌。 那么，康得新的122亿存款去了哪里？

发生事件

三德董质疑122.1亿元的真实性

企业官网显示，康得新成立于2001年8月，是深圳中小板上市企业，材料高科技公司，企业致力于“构建先进的高分子材料平台”。 “掌握着150亿现金，却不归还10亿债券”。 1千亿的时价总额《白马》*st康得先生去世的故事将从今年1月开始。 1月15日是康得新年度第一期超短期融资券( 18康得新scp001 )的付息日。 到那时为止，尚未收到康得新支付的10亿元付息资金，目前无法代替发行人办理当期债券付息业务。

随后，康得新连发4份公告承认2笔债务有风险。 根据当时的资产负债表，截至去年三季度，康得新资产负债率为45.46%，货币资金150亿元。 除账面现金外，康得新账上还可出售42亿多种金融资产。 这个市场说:“我说自己的账上有150亿美元的现金，但是10亿美元的债券不能兑付。 到底怎么了？ ”。

4月最后一天，康得新发表了去年年报和今年一季度报。 年报显示，去年企业营业收入91.50亿元，同比减少22.38%。 利润总额为3.43 亿元，比去年同期减少88.24%，归属于母公司的净利润为2亿8100万元，比去年同期减少88.66%。 并且，企业账面货币资金153.16亿元，其中122.1亿元由银行保管。

关于122.1亿元的真实性，三位独立董事杨光裕、张述华和陈东对*st康得及其子公司的账上强烈质疑其在北京银行西单分行共计122亿元以上的存款余额，表示注册会计师已就该存款向北京银行西单分行发出查询函，对方至今答复。

据悉，3名独董都是今年2月董事会换届时新聘任的，2月27日在股东大会上表决。 但是，陈东现已提出辞职。

追问

年报的真实性也无法保证

在今年第一季度的报告书中，三位独董对报告书提出了异议。 独董们表示，康得新与大股东康得投资集团签署了银行违约和《现金管理合作协议》，导致上市公司和控股股东在资金管理和招聘上产生混淆，为控股股东占用上市公司资金打开了便利之门。

副总经理侯向北京、董事余瑶等人均表示不能保证年报复印件的真实、准确、完整，不同意承担个别和连带的法律责任。

董秘杜静也向投资者提示了风险，表示无法保证年报文案的真实、准确、完整。 康得新年报公布后，杜静于5月5日正式辞去董秘和其他所有职务。

被独董轮值质疑，不仅存在多项伪造嫌疑，而且向会计师事务所出具“非标准意见”的原因之一是未能评估上述银行存款期末结余的真实性、准确性及披露的适当性。

真实

“应计和实际结余”是两个概念

康得新的年报刚刚发布，深交所发出关注函，要求其证明:一是122亿元的首要用途和限制情况；二是企业及大股东与银行是否签署现金管理合同，以及主要复印件。 三是20亿元预付款是否委托采购真实性，流入控股股东和子公司。

5月7日晚，企业回复关注函，显示122亿元在银行，康得新及其下属3家全资子公司康得新光电、康得菲尔、康得新功能等4家企业年末银行存款总余额122亿元。

会计师事务所比对了相关网银记录，网银记录显示余额与企业财务账面余额记录一致。

瑞华会计师事务所致函银行，收到回复。 银行回函显示，“银行存款该账户余额为0元，该账户与我行有联动账户业务，银行归集金额为122亿元。 ”。

根据康得新集团控股股东康得投资集团和银行的《现金管理合作协议书》，其账户余额为零余额管理，即各子账户的资金全额集中到康得投资集团账户。

子账户发生收款时，该账户资金实时向上聚集，子账户记录资金余额，子账户发生支付时，从康得投资集团账户实时缴费完成支付，到该子账户抵扣资金余额

这样就产生了应计余额、实际余额的概念。 康得新账户的钱集中到主账户后，122亿元为应计余额，康得新账户的实际余额为0。

分解

出钱“失踪”到底是谁的责任？

由一家大会计师事务所的会计师分析，康得新和控股股东康得投资集团一起纳入现金管理协议的方法一定是违反的。 资金向母公司聚集，意味着上市公司的筹资统一由控股股东管理，容易占用上市公司的资金。 目前，康得新加入《现金管理合作协定》的具体时间、上市公司与控股股东共享资金池管理的行为尚不清楚，但迄今为止为何尚未公开，审计也未发现。

资深投资者王跃认为，银行提供现金管理服务是正常的，但账单应反映资金流动，余额应属实。 而且上市公司和控股股东的资金必须独立。

深交所5月8日又发出关注函，*st康得银行与康得投资集团签署《现金管理合作协议》具体复印件，上述协议是否存在企业与康得投资集团共享银行账户，将企业资金存入康得投资集团及其相关人员管理账户的情况，康得投资

文/本报记者刘慎良统一/余美英

最新进展

北京银行应对

给瑞华的回信对象已经签署了

5月9日，北京银行应对康得新存款时间。

北京银行表示，瑞华会计师事务所的查询函回复由北京银行西单支行于4月26日发出，瑞华会计师事务所于4月29日早上9点收到。 因此，未回复北京银行出具的查询函的情况与事实不一致。

5月7日，瑞华会计师事务所在康得新发布的关注函答复公告中也表示，会计所于2019年3月25日、2019年4月2日、2019年4月16日分别通过顺丰邮寄回复北京银行西单分行，4月29日收到顺丰邮寄至本所工作单位的北京银行西单分行的回信函， 银行回函显示:“银行存款的这个账户余额为0元，这个账户与我们银行有联动账户业务，银行的归集金额为12209443476.52元。”

在关注函回答中，*st康得将“账户余额0”解释为“子账户返回康得投资集团账户”。

北京银行还表示，西单分行与康得新签订的《现金管理业务合作协议》是各方按照《合同法》的相关规定，自愿、平等地基本签署的。 合同订立的行为符合相关法律的规定。 北京银行的公开回应没有提到康得新账户的具体情况。

一位银行领域人士告诉北京青年报记者，康得新是北京银行的客户，从法律义务上讲，北京银行不能对外泄露客户账户的具体消息。 同样，北京银行也不能对外详细披露与康得新签订的现金业务合作协议的详细情况。 资金回收业务通常是指在账户余额超过客户设定的标准后，自动将资金转入客户指定的账户。 康得新自己发布的公告承认，子账户已归还集团账户，证明这122亿在北京银行不是在空消失，而是转入集团账户。

据悉，今后北京银行将有可能就此事发表更详细的公告。

文/本报记者程婕