“减税降费加码 两年发超3万亿元礼包 专家：放大减税降费效果”

2019年，近2万亿元减税降价“礼包”，数字光明，力度空前。

实施更大规模的减税是2019年政府的重要业务之一。 今年的重点是普惠减税和结构性减税并举，减轻制造业和中小企业的税收负担。

我国第一个税种增值税，今年将再次成为减税的重点。 增值税的减税不仅减轻了公司的税负，最终也惠及终端的费用环节。

在费用削减方面，将显着降低公司的社会保险缴费负担。 降低城镇职工基本养老保险公司缴费比例，各地可降至16%。 此次养老保险缴费比例下调，是自去年开始降低社会保险以来，汇率降幅最大，公司社会保险负面程度也最大。

增值税税率再次下调，重点是实体经济减税

根据政府的事业报告，年我国全年将花约1.3万亿元用于公司和个人的减税，2019年将实施更大规模的减税减费。 今年全年将减轻公司税收和社会保障缴费负担近2万亿元。

为了实现这个目标，政府的实务报告列举了很多实质性的措施。 其中，最引人注目的是今年深化增值税改革，将制造业等领域现有16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等领域现有10%的税率降至9%，明显降低主要领域的税负。 6%1阶段的税率不变，但通过对生产、生活性服务业增加税收抵免等补助措施，防止所有领域的税负增加。

中国政法大学财税法研究中心主任施本文向新京报记者表示，今年中国增值税减税力度空之前，超出了预期。 16%这一增值税税率等级涵盖的领域最广，包括制造业、实体经济，它是中国经济的主体和支柱，体现了中国对实体经济制造业的扶植和重视。

继增值税税率下降之后，再次将重点放在对制造业等实体经济的减税上。

年3月，国务院常务会议决定，制造业等领域增值税税率从17%降至16%，交通运输、建筑、基础电信服务等领域及农产品等货物增值税税率从11%降至10%。 与此相反，今年我国增值税税率降幅明显加大，制造业等领域增值税税率下降3个百分点。

数据显示，增值税税率下调的减税效果非常明显。 根据全国税务工作会议，将于年5月~12月下调增值税税率，减税约2700亿元。 其中，制造业减税占35%。 预计今年增值税税率降幅更大，市场主体整体减税规模非常大。 据天风证券研报报道，将16%的税收限额降至13%，理论上最多可减税6684亿元。

由于增值税属于价外税，可以转嫁给客户，增值税税率的降低，自然可以使普通老百姓的“钱袋”受益。 他说，去年，国家发改委在调整油价时，自年5月1日起降低了部分领域和货物增值税税率，其中成品油增值税税率从17%降至16%。 据此，国内汽油、柴油最高零售价每吨分别下降75元和65元，将于年4月30日24时起执行。

另外，作为快速发展的生力军，今年的中小企业将迎来普惠减税政策。 记者观察到，进入2019年，已陆续出台多项具体减税措施并落地。 其中，年初一月九日，国务院常务会议决定推出更具可比性的微型公司普惠性减税措施。 具体措施涉及公司所得税、增值税等多种税种，惠及中小公司、个体工商户、初创科技型公司等。 会议决定，主要对中小公司、个体工商户和其他个人在内的小规模纳税人，将增值税起征点从月销售额3万元提高到10万元。 这意味着几个月销售额在10万元以下的中小企业今后不需要缴纳增值税。 这些减税政策可以追溯到今年1月1日，预计实施期限暂定为3年，每年将给微型公司带来约2000亿元的负增长。

公司养老保险纷纷转负，不会一次性降低3个百分点

养老保险缴费率高曾经是公司户们最“担心”的问题之一，2019年的政府工作报告直接回应了这一痛点:今年，我国要明显降低公司社会保险的缴费负担。 降低城镇职工基本养老保险公司缴费比例，各地可降至16%。

近年来，我国陆续公布相关文件降低职工基本养老保险机构缴费比例。 年，人社部、财政部联合发布《逐步降低社会保险费率通知》(以下简称《通知》)，自年5月1日起，公司职工基本养老保险单位缴费比例超过20%的省(区、市)，单位缴费比例降至20% 单位缴费比例为20%，年底公司职工基本养老保险基金累计可缴存月数超过9个月的省(区、市)，可逐步将单位缴费比例降至19%，下调费率期限暂时为两年。

年，相关政策失效后，两部门又发布了《继续逐步降低社会保险费率的通知》。 根据公司职工基本养老保险单位缴费比例超过19%的省(区、市)和上述《通知》单位缴费比例超过19%的省(区、市)，基金累计可缴费月数(截至年底)超过9个月的，可以逐步落实

据此，我国公司职工基本养老保险单位缴费比例约为19%，但今年这一比例降至16%，相对下降了3个百分点。

对此，中国养老金融50人论坛核心成员、武汉科技大学金融证券研究所所长董登新向新京报记者表示:“一次不降3个百分点，力度非常大，降幅相当大，是今年政府工作报告中公司减税降费部分最大的亮点，大大降低了公司社会保障负担， 这个措施加上增值税税率的下调，会降低公司最重要的两个负担，减税下调的总幅度对公司来说比较大。 2019年大幅减税降低费用，有利于参加公司轻装，降低劳动价格和税务价格，刺激投资、扩张。

■采访

刘尚希真正激活微观主体的活力需要很多政策组合

新京报:为了激发公司活力，减税的费用削减目标力度明显加大，相关配套制度是否应该跟上？

刘尚希:要真正激活微观主体的活力，就必须结合多项政策，以实现更大的效果。 比如融资问题，如果融资价格不减少，很可能抵消减税下调的政策，如果不加速金融改革，就无法处理公司融资难的融资高问题。

虽然金融也涉及市场定价，但政府可以通过金融市场化改革，通过融资担保、货币政策等调整市场参数。 例如中央银行的利率调整后，市场的利率就会发生变化。 事实上，政府还可以影响贷款利率等金融定价。 这些也必须按一套政策来做。

而且，配合减税的措施是费用的下调。 降低社会保障费，降低人工费。 现在的人力工资不能降，降工资招不到人。 虽然工资不会降低，但是社会保障缴费有政策规定，所以政府可以调整相关政策。

此外，激发公司活力不仅要激发公司生产经营的活力，更重要的是激发公司研发创新的活力。 只有研发创新才能提高竞争力，只有生产经营才能维持现状。 为了转型升级，提高产品附加值，需要包括技术创新、产品创新、技术创新、企业品牌创新、管理创新、模式创新等在内的创新。 创新跟上，公司只有脱胎换骨，才能转型升级，公司转型升级的最终标志体现在产品、服务的附加值是否上升上。 附加值越高，竞争力就越高。

新京报:预计今年的减税费将接近2万亿元，财政收入该怎么办？

刘尚希:财政减持带来了新的收支赤字，这是毫无疑问的，但是整个支出不可能下降。 已经决定了23万亿元的财政支出，增长了6.5%。

财政支出维持6.5%的增长。 财政收入的绝对额未必会下降。 结果税率减少，收入减少。 减收不一定会导致财政收入绝对负增长，这取决于经济状况。 情况好转后，从制度上来说会变少，但是随着税源税基的扩大，税收收入会增加，但在增幅方面，无疑会下降。 如果财政收入增长率下降，或者财政收入增长率低于支出增长率，就会出现缺口。

一个是通过扩大赤字来弥补，今年的赤字率计划以2.8%的比例配置，比去年预算高0.2个百分点，可以部分支撑减税。 另外中央企业、国有银行上缴的利润将进一步增加。 另外，就是将原来沉淀、长期未使用的资金集中起来，重新分配后再采用。 这些方法原则上也可以弥补这一差距。 所以，即使财政收入增幅低于财政支出增幅，支出缺口也是可控缺口，不会“决口”，不会有很大风险，不会出现财政状况恶化，甚至会出现财政危机。

当然，在一定程度上财政风险在扩大，但风险仍然在可控范围内，差距是可控的，有办法弥补，所以不必太担心。

新京报:今年的赤字率预定为2.8%，没有达到3%的门槛吗？

刘尚希:吃多少药、吃多少量要看病情。 并不是说必须多吃药。 如果治好这个病不需要这么多量，那么它的量可以很少，具体问题具体拆解，不要只看量来考虑问题，而是要结合病情，结合经济的需求，所以赤字率的高低是和需求相关的。

从现在的情况来看，我认为没有必要将赤字率提高到3%。 现在减税形成了收入缺口，今年的赤字率上升了0.2个百分点，我认为基本上也能应对这个缺口。 为什么会出现更多赤字呢？ 在支出方面扩展吗？

事实上，支出方面已经有专项债务，扩大专项债务发行规模，但实际上可以支撑地方一点要点项目的建设，防止半途而废的工程及其发生的连锁反应带来的风险。 所以我认为这实际上只要将赤字率定为2.8%就足够了。

中央要稳中求进，不稳，可能就无法平衡。 在这种情况下，就会出现问题，不仅不能进入，还会引起风险。 所以一定要重视安全，在稳定的基础上寻求它。

政策的制定要考虑各方面，激活公司活力，考虑宏观整体稳定，财政风险、地方债务风险、金融风险等风险。 这是围棋，从全面来看，政策是切实可靠的，也是卓有成效的。

目前，没有必要过度采用支出扩张政策。 需要适度扩张，过度扩张也不能处理当前的问题。 当前的问题不是通过扩张可以解决的，而是结构性的问题。

扩展能处理什么？ 在结构合理的情况下，通过扩张，通过诉求拉动现有增长，使生产能力得到更充分的利用。 问题是，现在有些产能被淘汰了，通过提高这些产能，现在的增长提高了，但未来的结构可能更不合理。 为了巩固生产能力的成果，大水不能泛滥。 否则，许多落后的产能将会复苏，反而不利于整个市场的清算和结构的优化。

嘉康需要加强绩效考核以扩大减税减额效果

新京报:您如何评价今年政府实务报告中提到的减税减费措施？

贾康:减税减费应该是集合概念，不仅仅是减税，减税和税外负担必须一起减少。 例如行政性收款、五险一金等负担。

显然，今年的政府工作报告在过去几年的努力基础上进一步体现了积极的财政政策加强力度。 特点是，年我国实际完成减税下调约1.3万亿元，今年的目标是“全年减轻公司税收和社会保险缴费负担近2万亿元”。 可以说减税减费的年度目标有了很大的增长。

减税减费是积极财政政策量化的推动力。 中央除了加力外还要求增效，即减税的降价费需要更好的效果。

新京报:如何提高减税减费的效果？

贾康:如何才能使减税更加有效？ 我认为有必要对减税减费的改革事业措施进行业绩评价，沿着减税减费的大方向，对实行的现实进行定量评价。 越来越多的配套改革、机制创新需要配合实施绩效全面管理——事前进行事后考核，扩大加力效果。 可以理解为要结合本届政府工作报告提出的卓有成效的要求，进一步进行绩效评估。 虽然现在的方向已经确定了，但是将来要做的就是把这件事做得细而可持续。

新京报:减税给财政收入带来压力，如何应对？

贾康:其实，从政府的工作报告中可以看到有关压力问题的定量解决。 在这样的压力下，相关因素协调后，将财政赤字率从2.6%提高到0.2个百分点至2.8%。

另一方面，8%的赤字率和很多人预测的有点距离，还没有到3%的关口，所以根据政府的事业报告书，“要考虑应对今后可能出现的风险的政策空之间的确保”的政策上的考虑

财政赤字率今年没有突破3%，是因为现在还留在0.2%空之间，体现了政策周全的考虑，是因为经济下行态势很可能会进一步持续。 如果明年经济继续下降，也可以继续提高财政赤字率。 如果需要的话，明年财政赤字率可以从0.2个百分点提高到3%，也有必要突破3%这个关口。

新京报:减税减费将来会在那些改善空之间吗？

贾康:制造业等领域目前16%的税率降至13%，交通运输业、建筑业等领域目前10%的税率降至9%，6%的税率不变。 这显然也是今年财政政策作用力的体现。

在制造业等领域，比16%的税率下降了3分，接近中间税率，中间税率也下降了1分。 那么，将来有可能13%和9%这两个税率在下调中继续缩小差距，最终两个税率统一，从整体从高到低下跌吗？ 增值税3档和2档是必然的，也有可能，可以理解为今年的安排也体现了过渡性的安排。

新京报:为什么今年没有实现增值税3档和2档？

嘉康:因为这样做可能无法承受财政。 有关部门反复测算，按照公布的方案全年减轻公司税收和社会保险缴费负担，年度内可能还可行，但如果进一步提高，年度内可能无法落实，需要后续年份继续努力。 目前，从这一系列减税减费的措施来看，政策目标可以突出要点，实现安全和可行性。

新京报: 2019年政府工作报告中提到“稳步推进房地产税立法”，关于年政府工作报告中的房地产税上调法，提到“稳步推进房地产税立法”，转型是否意味着房地产税立法将高速发展？

贾康:其实两者的意思差不多，认为与“妥当”和“扎实”相比，后者更偏向于操作性。 此外，房地产税改革所要求的房地产税立法的启动，意味着现在不着急，而是要考虑稳定的方面。 也就是说，既然房地产税立法的启动不是当务之急，那么今年上市的概率就不高。

减税减费大事记

五月一日

制造业等领域的增值税税率从17%降至16%，交通运输、建筑、基础电信服务等领域以及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。

五月一日

工业公司和商业公司小规模纳税人的年销售额标准从50万元和80万元提高到500万元，允许在一定期间内通常注册为纳税人的公司转籍注册为小规模纳税人，使更多的公司享受低征收率计税的优惠。

7月1日

服装帽子、厨房、体育健身用品等进口关税平均税率从15.9%降至7.1%养殖类、渔业类水产品、矿泉水等加工食品进口关税平均税率从15.2%降至6.9%等。

10月1日

5000元/月的所得税起征点和相关税率开始实施。

11月1日

降低1585个税目工业品等商品进口关税税率，涵盖工程机械、仪器仪表等机电设备，以及纺织品、建材等多个领域。

2019年1月1日

《个人所得税特别附加扣除暂行办法》(简称《办法》)正式实施，子女教育、赡养老人等6项特别附加扣除可以在税前扣除。

2019年1月9日

对小型微利公司年应纳税所得额100万元、100万元至不超过300万元的部分，分别扣除25%、50%，税负降至5%和10%。 在增值税方面，主要对包括中小公司、个体工商户和其他个体在内的小规模纳税人，将增值税起征点从月销售额3万元提高到10万元。

2019年3月5日

政府实务报告显示，今年将制造业等领域现有16%的税率降至13%，交通运输业、建筑业等领域现有10%的税率降至9%，第一个领域的税负将明显降低。 6%1阶段的税率不变，但通过对生产、生活性服务业增加税收抵免等补助措施，防止所有领域的税负增加。

2019年3月5日

政府工作报告显示，今年将降低城镇职工基本养老保险公司的缴费比例，各地可降至16%。

新京报记者潘亦纯侯润芳