“免征额提高 专项附加扣除：个税红包 照单全收”

过去的元旦假期，对在北京某事业单位从事财务工作的小王来说也不轻松。 新《个人所得税法》《个人所得税法实施条例》和《个人所得税特别附加扣除暂行办法》于2019年1月1日起正式实施。 其中有很多新的规定，需要学习新的操作方法。 经常在节前发放工资的单位也因这次纳税调整而推迟了发放时间。

此次税费调整有多个亮点，多项措施更加注重惠及民生。 年10月，所得税调整的第一步得到落实，所得税起征点调整为每月5000元。 年12月，《个人所得税法实施条例》和《个人所得税专项附加扣除暂行办法》相继出台，征税办法改为“代扣代缴+结汇”，子女教育、赡养老人等6项专项附加扣除也具体确定。 2019年，缴纳个人所得税时，每个人都会感到切实的减税红包。

个人所得税不仅是个人的钱袋，也是国家财政收入的重要组成部分。 年所得税达到11966亿元，个人所得税成为仅次于增值税、公司所得税的第三大税种。 因为这项税的改革和调整不仅影响个人收入，也是国家税收体制改革的重要环节。

记者就此次税费改革和调整到底如何惠及民生，大家能收到什么样真正的红包进行了采访。

免除免税调整享受减税红利

新税法规定，个人所得税免税额每年调整为6万元，即每月5000元。 但值得观察的是，这6万元是指工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和专利权聘用费所得4项收入合并后的征收点。 税率方面，所得税的部分税率步骤进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三级低税率步骤，缩小25%税率步骤，30%、35%、45%三级不变更高税率步骤。

杨先生在一家事务所工作，其月收入一直在1万元左右，挣的时候可以达到1.5万元左右。 在税收落实新的征收点之前，他每月要交税500元以上。 现在他交的税都降到500元以下。 “新的起征点和税率减税很明显，”杨先生说

王先生说:“因为很多原本是10%税率的人这次降到了3%左右。”新的征税点和税率让一般工薪阶层感到明显的减税。

财政部相关负责人表示，仅以免税额提高到每月5000元这一因素推算，修法后个人所得税纳税人占城镇就业者的比例将从目前的44%下降到15%。 多个个人的个人税在免税额上升时为零。

上述新免税额是工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得合并计算出的免税额，标志着此次税改的重大调整。

过去的税收征收使用的是分类征税的方法。 2019年开始实施的新个人所得税法将工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得4项收入合并为综合所得，适用统一的超额累进税率表进行综合征税，由扣缴义务人按月(次)代扣代缴，由纳税人按年报销。 “此次个人所得税改革在中国税制改革史上具有里程碑意义，个人所得税实现了从分类税制向综合与分类相结合的税制的转变。 ”。 中国社会科学院财经战术研究院研究员张斌对记者说。

那个“代扣代缴”“汇兑清算”是什么意思呢？ 以杨先生为例，杨先生的工资首先在每个月根据新的征收点和税率表进行代扣代缴，但这不是最终的缴纳税。 到了年底，再进行一年的清算结汇，综合征收工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，进行更多的清偿。 这对收入稍不稳定的人来说，可以比较有效地减少缴纳的所得税。

“我国个人所得税的征收一直以代扣代缴办法为主，综合征收后，企事业单位必须继续依法代扣代缴，纳税人需要按年度自行申报和汇算清缴，不仅对税务机关工作人员提出更高的要求，而且自觉良好

张斌表示，使用新的征收办法后，越来越多的纳税人直接面对税务机关进行税务精算，对提高纳税人的意识有重要的推动作用。 “直接面对税务局，会让每个人感受到纳税人的权利义务，对‘花纳税人的钱’有更直观的感觉，”张斌说。

特别扣除很划算

个人认为，新的征收方法并不会对其影响产生很大的影响，单位等可以帮助处理。 但是，个人所得税的特殊附加扣除带动了个人的实际利益。 这是实际的减税红包，因为谁都可以享受。

年12月22日，国务院发布印刷个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知，在扣除范围、扣除标准、扣除办法、扣除环节、征收操作等因素上，个人所得税专项扣除的实施都进行了详细、周全的安排和设计，自2019年1月1日起实施。 专项扣除包括6大部分，分别为子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。

- -贷款利息的扣除

关于特别追加扣除，杨先生很欢迎，这确实给他减轻了很多负担。 年，杨先生在北京买房，借了很多钱，对日常生活产生了很大的影响。 听说可以特别追加扣除后，他马上向公司的财务部门询问了扣除方法。 “可以减少一点的是，税前可以扣除一部分，少交一部分税，自己获得的收入也在增加，”杨先生说

关于扣除贷款利息，办法规定，纳税人本人或配偶采用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买住房，发生的首次住房贷款利息支出，在贷款期间可以按每年1.2万元的标准定额扣除。 根据夫妻双方的约定，可以从其中一方扣除。

租金的扣除

杨先生可以享受特殊的附加扣除以贷款买房。 他最好的朋友张先生可以因为出租而得到特别的附加扣除。 小张和小杨一样在北京的一个事务所工作，进公司后一直自己租房子住，每月房租要3000元以上。 今后交税的话，张先生每月将享受1500元的定额特别附加扣除。 小张在接受采访时高兴地说:“果然每个月都没有交一点税啊。”

租金的情况下，办法规定纳税人本人及配偶在纳税人所在城市无住房，在第一就业城市租赁租赁住房发生的租赁支出，可以按以下标准定额扣除:租赁住房位于直辖市、省会城市、计划单列市和国务院明确的其他城市，扣除 除上述城市外，市区户籍人口超过100万的其他城市，扣除标准为每年1.32万元(每月1100元)，市区户籍人口不足100万的其他城市，扣除标准为每年9600元(每月800元)。

- -大病医疗的扣除

大病医疗费被加入到特别附加扣除中，很多人很高兴。 有了这笔支出，扣除可以比较有效地减轻家庭负担，大病支出不会影响家庭日常生活。 具体来说，在一个纳税年度内，纳税人发生的基本医疗保险相关医疗费用支出，扣除医疗保险报销后个人负担(指医疗保险目录范围内的自付部分)累计超过1.5万元的部分，纳税人在进行年度报销时，在8万元的限额内实际扣除。 “征求意见稿扣除额为6万元，正式公布的方法为8万元，增加2万元，体现了国家对大病患者家庭的关怀。 ”。 龙朝晖说。

孩子教育的扣除

对教育支出的特别附加扣除也是这次新税法特别附加扣除的重要拷贝。 这包括儿童教育和继续教育两部分。 子女教育部分的扣除是指纳税人子女接受全日制学历教育的相关支出，每个子女按每月1000元的标准定额扣除。 学历教育包括义务教育(小学、中学教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。 从满3岁到小学入学前处于学前教育阶段的孩子，每月按1000元的定额扣除。

继续教育的扣除

继续教育部分是指纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按每月400元的定额扣除。 相同学历(学位)的继续教育的扣除期不得超过48个月。 纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的年份，按3600元定额扣除。

龙晖表示，无论是子女教育专项附加扣除还是继续教育专项附加扣除，都可以首先减轻家长或本人的负担，激发群众热情，帮助人们树立终身学习的良好习性，提高中国劳动力的素质和能力

赡养老人的扣除

另外，有老人专项附加扣除，规定纳税人赡养60岁(含)法定赡养人的赡养支出，可以按以下标准额度扣除:纳税人为独生子女，每年按2.4万元(每月2000元)的标准额度扣除。 纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹每年分配2.4万元的扣除额。 这有助于弘扬孝老敬父母以前的美德，让纳税人更好地孝敬老人。

要得到减税红利就必须如实申报

关于6个特别附加扣除，如果具备其中一个或多个的话，每个月的扣除都有1000元到几千元。 据龙朝晖介绍，专项扣除比较好地落地实施，可以有效减轻纳税人的税负。 根据个人差异，考虑其不同的负担状况以及公平税负，在教育、医疗、住房、养老等与人民群众生活密切相关的方面，采取不同的减税措施，可以更好地满足人民群众对美好生活的向往。

但由于涉及特殊附加扣除的人数多，覆盖面广，本次申报使用自主申报，申报即可扣除，然后进行提取。 这是对社会的诚信检查，能享受减税红利的前提是如实申报。

暂行办法对6项特别附加扣除作了详细规定，对涉及夫妻和兄弟姐妹的有确定要求。 在实际操作过程中正常进行即可。 但是，这也不排除为了谋求越来越多的减税而有很多人报告的可能性。

这是为了加强监管。 张斌建议各部门之间加强新闻共享，实现申报新闻的自动筛选，尽可能发现申报中不诚实的行为。 对于发现的不正当行为，他指出“可以通过包括信用联合惩戒等在内的方法进行处罚。” 张斌说。